2026 종합소득세 중간예납 고지서 조회·납부: 50만원 기준과 추계액·분납 계산

30초 핵심 요약

• 고지세액 = 중간예납기준액 × 1/2 − 토지등 매매차익 예정신고납부세액입니다. '작년에 낸 세금의 절반'으로 단순 계산하면 틀릴 수 있습니다.
• 중간예납세액이 50만원 미만이면 이번 중간예납만 징수하지 않습니다(소액부징수). 연간 소득세가 면제되는 것은 아닙니다.
• 상반기 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만이면 추계액 신고를 할 수 있습니다. 고지세액이 1천만원을 초과하면 일부를 **2027.2.1.(월)**까지 분납할 수 있습니다.

아래 계산은 이해를 돕기 위한 가상 예시입니다. 실제 세액과 기한은 본인의 고지서와 홈택스 화면에서 확인하세요.

국세청 안내를 바탕으로 자체 제작한 확인 순서입니다.

내 고지세액은 어떻게 계산된 걸까?

국세청은 아래 산식으로 중간예납세액을 계산하고, 관할세무서가 11월 초에 납부고지서를 발부합니다.

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 − (중간예납기간 중 토지등 매매차익 예정신고납부세액)

중간예납기준액은 전년도 귀속분을 기준으로 아래 금액을 더하고 뺀 값입니다.

• 더하는 금액
  • ① 전년도 중간예납세액
  • ② 확정신고 자진납부세액
  • ③ 결정·경정에 따른 추가납부세액(가산세 포함)
  • ④ 기한후·수정신고 추가자진납부세액(가산세 포함)
• 빼는 금액
  • ⑤ 환급세액

※ 국세청 페이지의 항목 설명에는 ①이 '2024.11월', ②가 '2025.5월~6월'로 표기되어 있습니다. 본인에게 적용된 금액은 고지서와 홈택스 조회 화면으로 확인하세요.

가상 예시 A: '절반'으로 오인하는 경우

5월에 낸 200만원만 보고 "절반이니 100만원"이라고 생각하면 40만원 차이가 납니다. ①의 중간예납세액도 기준액에 포함되고 ⑤의 환급세액은 빠지기 때문입니다.

50만원 미만이면 아예 안 내도 되나?

국세청 안내에 따르면 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 '소액부징수자'로서 중간예납 납부대상에서 제외됩니다.

가상 예시 B

• 중간예납기준액: 900,000원
• 중간예납세액: 900,000원 × 1/2 = 450,000원
• 결과: 50만원 미만이므로 이번 중간예납은 징수하지 않음

여기서 주의할 점이 있습니다.

• 이것은 해당 중간예납에 한한 소액부징수입니다. 그해 소득에 대한 종합소득세가 면제되는 것이 아닙니다.
• 다음 해 확정신고 대상이라면 확정신고는 별도로 해야 합니다.

상반기 실적이 줄었다면 추계액 신고가 유리할까?

2026년 상반기(1.1.~6.30.) 소득세 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 추계액을 신고·납부할 수 있습니다.

여기서 30%는 매출 감소율이 아닙니다. 중간예납기준액과 비교한 세액(추계액) 기준입니다.

추계액은 아래 순서로 계산합니다.

1. 종합소득과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제
2. 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6%~45%, 누진공제 적용)
3. 중간예납추계액 = 산출세액 ÷ 2 − (6.30.까지의 공제·감면세액, 토지등 매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액)

가상 예시 C: 예시 A의 납세자(기준액 2,800,000원)

판단 기준선은 2,800,000원 × 30% = 840,000원입니다.

C-1처럼 추계액이 50만원 미만이어도 추계액 신고서를 제출하지 않으면 고지는 취소되지 않습니다. 신고서 제출 및 자진납부 기한은 **2026.11.30.(월)**입니다.

※ 공제액 150만원은 계산을 보여주기 위한 가정치입니다. 실제 공제·원천징수세액은 개인마다 다릅니다.

그 밖에 알아둘 점은 다음과 같습니다.

• 중간예납기준액이 없는 거주자 중 복식부기의무자가 상반기 사업실적이 있으면, 추계액을 신고·납부하여야 합니다.
• 신고한 추계액은 이후 세법 절차에 따라 검토될 수 있습니다. 신고한 금액이 그대로 최종 세액으로 굳어진다고 단정할 수 없습니다.

1천만원이 넘으면 얼마까지 나눠 낼 수 있나?

분납 대상은 중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우입니다. 추계액으로 신고·납부하는 경우에도 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 분납할 수 있습니다.

• 분납분 고지서는 2027년 1월 초에 발송됩니다.
• 분납세액 납부기한은 **2027.2.1.(월)**입니다.
• 홈택스에서 분납하려면 [납부할 세액]에서 분납할 세액을 뺀 금액만 [납부세액]에 입력해 납부합니다.

고지서를 받은 뒤 무엇부터 해야 할까?

1. 고지 여부 확인
   • 홈택스 → 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부
   • 과세구분이 '고지분'인 건을 선택합니다.
2. 기준액 역산: 고지세액 × 2 = 중간예납기준액입니다(토지등 매매차익 예정신고납부세액이 없는 경우).
3. 30% 비교: 상반기 추계액이 기준액의 30% 미만인지 직접 계산해 봅니다.
4. 선택
   • 30% 미만이면: 추계액 신고서를 제출하고 신고한 세액을 납부합니다.
   • 그 외에는: 고지세액을 납부합니다.
5. 1천만원 초과 시 분납 금액 결정: 11.30.까지 낼 금액과 2027.2.1.까지 낼 금액을 나눕니다.
6. 납부 수단 선택
   • 계좌이체, 신용카드, 간편결제, 고지서의 가상계좌 중에서 고릅니다.
   • 홈택스·손택스 이용시간은 07:00~23:30입니다.

참고로 신규사업자, 6.30. 이전 휴·폐업자, 일부 소득(이자·배당·근로·연금·기타소득, 자영예술가 등)만 있는 사람 등은 중간예납 대상에서 제외됩니다. 따라서 '프리랜서라면 모두 대상'인 것은 아닙니다.

함께 확인할 안내: 중간예납 고지·대상 전체 가이드 · 연말정산 카드 소득공제 확인 · 문화누리카드 발급 및 잔액 안내. 각 제도는 대상과 목적이 다릅니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

계산된 중간예납세액이 45만원이면 올해 종합소득세는 안 내도 되나요?

아닙니다. 50만원 미만은 이번 중간예납의 소액부징수일 뿐입니다. 확정신고 의무와는 별개입니다.

매출이 작년보다 70% 줄었으면 추계액 신고 대상인가요?

매출 감소율로 판단하지 않습니다. 상반기 소득세 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는지로 판단합니다.

추계액이 50만원 미만이면 그냥 고지서를 무시해도 되나요?

안 됩니다. 추계액 신고서를 제출해야 중간예납 고지세액이 취소됩니다. 기한은 2026.11.30.(월)입니다.

홈택스 공식 사이트에서 조회·납부 확인 →

출처(국세청 공식)

• 중간예납제도의 취지 및 납부대상자
• 중간예납세액의 계산 및 납부방법
• 중간예납추계액 신고 안내

문의: 국세상담센터 국번 없이 126 (평일 9시~18시)